Оценочные резервы в налоговом учете

Оценочные резервы в налоговом учете

Резерв по оценочным обязательствам в налоговом учете


Вопрос Как правильно рассчитать филиалу ПНО, ОНО и оценочные обязательства при наличии резерва отпусков и резерва по задолженности — желательно с примером Ответ В связи с различием в порядке формирования резервов по сомнительным долгам и оплате отпусков в бухгалтерском и налоговом учете возникают разницы, учет которых должен вестись в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н. Примеры учета во вложении. Постоянные разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью возникают, когда расходы или доходы признаются или только в бухгалтерском, или только в налоговом учете. Из-за этого реальный (текущий) налог на прибыль, исчисленный по данным налогового учета, отличается от условного налога на бухгалтерскую прибыль (п.

4 ПБУ 18/02). Для удобства обычно используют аббревиатуры ТНП (текущий налог на прибыль)

Учет оценочных резервов

РаЯа ~ объем продаж акций эмитентов (сумма сделки), руб.; цА — количество проданных акций, шт.

Механизм определения средневзвешенной цены сделки за 1 акцию по приведенной формуле рассмотрен в табл. 2.14. Таблица 2.14 Расчет средневзвешенной цены сделки за 1 акцию, руб. Показатель Значения Итого 1. Сделки с акциями А В С /) 4 2. Количество проданных акций дА, шт. 5 10 15 20 50 3. Цена за 1 акцию рА 50 55 30 25 — 4.
Сумма сделки ^ рА дА 250 550 450 500 1750 5. Средневзвешенная цена 1 акции (п.

4 : п. 2) — — — — 35 Средневзвешенная цена одной акции по данным табл. 2.14 составила 35 руб. Если на дату составления годовой бухгалтерской отчетности отсутствуют сведения о котировках, интересующих организацию, то для уточнения оценки таких акций в годовом балансе целесообразно взять ближайшую к дате составления отчетности котировку акций.

Бухгалтерский и налоговый учет оценочных резервов (стр.

2 из 5)

В соответствии с п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ организация может создавать резервы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.Резервы сомнительных долгов создаются организацией при соблюдении определенных условий: — резервы могут быть созданы по расчетам с другими организациями и гражданами за продукцию, товары, работы и услуги (п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ); — согласно ст.266 НК РФ, налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последний день отчетного периода.

— резерв создается на основе результатов проведенной инвентаризации дебиторской задолженности организации.

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам в «1С:Предприятии 8» (часть III)

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

12.10.2015

Этот материал завершает , посвященных порядку формирования оценочных обязательств и резервов предстоящих расходов на оплату отпусков.

Мы рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете компенсации за неиспользованный отпуск, а также сравним результаты применения различных методик расчета оценочных обязательств в бухгалтерском учете с расчетом резервов в налоговом учете.

Если организация формирует оценочные обязательства и резервы по отпускам, то порядок отражения начисленных отпускных в бухгалтерском и налоговом учете может отличаться.

Резервы в налоговом учете

Организации, применяющие метод начисления при определении базы по налогу на прибыль, вправе формировать резервы предстоящих расходов.

Об этом, а также об инвентаризации резервов по отпускам, мы писали в «БУХ.1С» №9 на стр.16.
Цель формирования резервов – равномерное включение расходов в налоговую базу по налогу на прибыль. Равномерное распределение расходов в течение налогового периода позволяет налогоплательщику уменьшить налоговую нагрузку и не уплачивать излишние авансы за отчетные периоды. На заметку Метод начисления заключается в следующем: доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (п.
1 ст. 271 НК РФ); расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (п.1 ст.

272 НК РФ). Правила формирования резервов установлены главой 25 НК РФ.

Бухгалтерский и налоговый учет оценочных резервов

Вид реферат Язык русский Дата добавления 23.09.2010 Размер файла 35,8 K Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

План 1.1 Назначение и виды оценочных резервов 1.2 Общий порядок формирования резервов Глава 2Бухгалтерский и налоговый учет оценочныхрезервов 2.1 Общие принципы учета оценочных резервов 2.2 Бухгалтерский и налоговый учет резервов по сомнительным долгам 2.3 Бухгалтерский и налоговый учет резервов под обесценение вложений в ценные бумаги 2.4 Бухгалтерский и налоговый учет резервов под снижение стоимости материальных ценностей В условиях современной экономики бухгалтеру очень важно хорошо знать правила ведения бухгалтерского учета, права и льготы налогообложения, формирование различных фондов и капиталов и т.д.

Бухгалтер должен разбираться, когда обязательно создание резерва, а когда можно воздержаться от этого, как создавать и использовать резерв для получения наибольшей прибыли и безубыточности предприятия.

Оценочные резервы на оплату отпусков

Учет и отчетность

Оценочные резервы в учете компании

26.08.2016Автор: Елена Щербачева, заместитель директора департамента развития и стандартизации учетных процессов компании «ФБК» Оценочные резервы предназначены для уточнения балансовой стоимости отдельных активов в связи с появлением новой информации. Более точно можно сказать так: оценочные резервы в бухгалтерском учете используются для того, чтобы отразить имущество компании в балансе на конец отчетного года по стоимости, сформированной на этот момент на рынке (рыночной стоимости), если она оказалась ниже стоимости, по которой это имущество изначально было принято на баланс (балансовой стоимости).